Ситуационная задача №9

При проверке расчетов с подотчетными лицами ревизор изучил следующие документы:

- список лиц, имеющих право получать средства под отчет, в котором указана фамилия системного администратора А.Ю. Соколова, и срок 10 дней, на который выдаются подотчетные суммы;

- авансовый отчет от 25.07.08. от А.Ю Соколова. К авансовому отчету приложены товарный чек на сумму 2900 руб., в котором указано «Канцелярские товары», и чек ККМ на сумму 2900 руб.;

- расходный кассовый ордер № 22 от 5.07.08 на имя А.Ю. Соколова на сумму 2900 руб. В графе «Основание» значится «Хозяйственные расходы»;

- кассовый лист от 5.07.08., где зарегистрирован расходный кассовый ордер № 22 на сумму 2900 руб. В графе «номер корреспондирующего счета» указан счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

- журнал - ордер №7. В графе «Израсходовано из подотчетных сумм» сумма 2900 руб. отнесена в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы».

По результатам проверки ревизор сделал вывод о невозможности определить производственную целесообразность расходов А.Ю. Соколова по авансовому отчету и установил факт использования средств в личных целях. В акте ревизии руководителю предложено взыскать 2900 руб. из заработанной платы А.Ю. Соколова. Руководитель принял решение о необходимости внесения А.Ю. Соловым суммы 2900 руб. в кассу организации.

Что послужило основанием для вывода о непроизводственном характере расходов? Какие замечания по данной операции необходимо отразить в акте ревизии? Сделайте проводки по итогам ревизии.

Решение:

1. В товарном чеке не указано количество и конкретное наименование приобретаемых канцелярских товаров, поэтому должна быть создана комиссия, которая составит акт о приеме-передаче материальных ценностей. В акте должно быть перечислено наименование и количество принимаемых материальных ценностей. В журнале-ордере сделана запись Д 26 — К 71 — 2900 руб., что свидетельствует о передаче материальных ценностей в производство. Лица, получившие материальные ценности, должны расписаться в акте об их получении.

2. Нарушен срок отчета о расходовании подотчетных сумм;

- в списке сотрудников, имеющих право получать денежные средства под отчет, не утвержден вид расходов, который может осуществлять конкретное подотчетное лицо;

- к расходному кассовому ордеру должно быть подшито заявление с указанием материальных ценностей, на приобретение которых запрашиваются денежные средства;

- в графе «Приложение» должно быть указано название документа, по которому заполнена графа «Основание». В данном случае таким документом должно являться заявление А.Ю. Соколова.

3 Должны быть сделаны следующие проводки:

Д 94 — К 91 — 2900 руб. — уменьшена себестоимость на сумму непроизводственных расходов, выявленных в ходе ревизии;

Д 73 — К 94 — 2900 руб. — сумма отнесена на расчеты с персоналом;

Д 50 — К 73 — 2900 руб. — сумма внесена А.Ю. Соколовым в кассу.[4]

Другие статьи по экологии

Сущность демэкологии
Республика Казахстан все более активно участвует в принятии многосторонних договоров и конвенций об охране экологии, природы, окружающей нас среды. Безопасность граждан Республики Казахстан ...

Структура и отношения внутри экосистемы
Экологию относят к числу фундаментальных разделов биологии, которые включают морфологию, генетику, эволюционное учение, систематику и биологию развития. Все эти разделы, в том числе и эк ...

Государственные природные заповедники
Все земли, недра, воды, леса в нашей стране законом объявлены общенародной собственностью и находятся под охраной государства. В связи с развитием технического прогресса, усилением воздейс ...