Ситуационная задача №9

При проверке расчетов с подотчетными лицами ревизор изучил следующие документы:

- список лиц, имеющих право получать средства под отчет, в котором указана фамилия системного администратора А.Ю. Соколова, и срок 10 дней, на который выдаются подотчетные суммы;

- авансовый отчет от 25.07.08. от А.Ю Соколова. К авансовому отчету приложены товарный чек на сумму 2900 руб., в котором указано «Канцелярские товары», и чек ККМ на сумму 2900 руб.;

- расходный кассовый ордер № 22 от 5.07.08 на имя А.Ю. Соколова на сумму 2900 руб. В графе «Основание» значится «Хозяйственные расходы»;

- кассовый лист от 5.07.08., где зарегистрирован расходный кассовый ордер № 22 на сумму 2900 руб. В графе «номер корреспондирующего счета» указан счет 71 «Расчеты с подотчетными лицами».

- журнал - ордер №7. В графе «Израсходовано из подотчетных сумм» сумма 2900 руб. отнесена в дебет счета 26 «Общехозяйственные расходы».

По результатам проверки ревизор сделал вывод о невозможности определить производственную целесообразность расходов А.Ю. Соколова по авансовому отчету и установил факт использования средств в личных целях. В акте ревизии руководителю предложено взыскать 2900 руб. из заработанной платы А.Ю. Соколова. Руководитель принял решение о необходимости внесения А.Ю. Соловым суммы 2900 руб. в кассу организации.

Что послужило основанием для вывода о непроизводственном характере расходов? Какие замечания по данной операции необходимо отразить в акте ревизии? Сделайте проводки по итогам ревизии.

Решение:

1. В товарном чеке не указано количество и конкретное наименование приобретаемых канцелярских товаров, поэтому должна быть создана комиссия, которая составит акт о приеме-передаче материальных ценностей. В акте должно быть перечислено наименование и количество принимаемых материальных ценностей. В журнале-ордере сделана запись Д 26 — К 71 — 2900 руб., что свидетельствует о передаче материальных ценностей в производство. Лица, получившие материальные ценности, должны расписаться в акте об их получении.

2. Нарушен срок отчета о расходовании подотчетных сумм;

- в списке сотрудников, имеющих право получать денежные средства под отчет, не утвержден вид расходов, который может осуществлять конкретное подотчетное лицо;

- к расходному кассовому ордеру должно быть подшито заявление с указанием материальных ценностей, на приобретение которых запрашиваются денежные средства;

- в графе «Приложение» должно быть указано название документа, по которому заполнена графа «Основание». В данном случае таким документом должно являться заявление А.Ю. Соколова.

3 Должны быть сделаны следующие проводки:

Д 94 — К 91 — 2900 руб. — уменьшена себестоимость на сумму непроизводственных расходов, выявленных в ходе ревизии;

Д 73 — К 94 — 2900 руб. — сумма отнесена на расчеты с персоналом;

Д 50 — К 73 — 2900 руб. — сумма внесена А.Ю. Соколовым в кассу.[4]

Другие статьи по экологии

Технологическая схема механической очистки промливневых стоков
Промливневые стоки с ТСБ поступают самотеком по канализационным сетям на узел сбора и откачки стоков ТСБ и из приёмного резервуара тит.250/105 и насосами насосной тит. 250/104 по напорному коллекто ...

Влияние возможных изменений климата на совершенствование производства
Исследования, проводимые учеными различных стран мира с помощью климатических моделей исследования позволяют строить прогнозы изменений климата на длительный срок (вплоть до конца XXI в.), ...

Динамика изменения значений индекса загрязненности морской воды акватории Северного Каспия с 2001 по 2004 год
Каспийское море - самый крупный в мире внутриконтинентальный водоем, не связанный с мировым океаном, площадью более 398000 км3. Расположено оно на крайнем юго-востоке Европейской территории ...